Pouvez-vous utiliser les pertes passives pour compenser les gains en capital ?
Les pertes non réalisées ne sont pas imposées et ne compensent pas les revenus. Malheureusem*nt pour les pertes passives,ils ne peuvent compenser que les revenus passifs. Les salaires, les gains en capital, les revenus de retraite et les revenus de placement ne peuvent pas être compensés par un revenu passif.
Dans des circonstances ordinaires, les pertes passives ne peuvent être utilisées que pour compenser les gains passifs. Cela signifie que vous ne pouvez pas utiliser les pertes passives pour compenser les gains en capital, les rendements du portefeuille, le revenu ordinaire ou toute autre forme de gains imposables.
Les pertes sur vos placements servent en premier lieu à compenser les plus-values du même type.Les pertes à court terme sont d'abord déduites des gains à court terme, et les pertes à long terme sont d'abord déduites des gains à long terme..
Les pertes résultant de la vente d'actifs immobilisés ne peuvent pas être compensées avec le revenu, sauf dans des circonstances très spécifiques.(en gros si vous avez cédé des actions de sociétés commerciales éligibles). Vous ne pouvez pas réclamer une perte réalisée lors de la cession d’un bien exonéré de l’impôt sur la plus-value (CGT).
Selon les règles d'activité passive, vous pouvez déduirejusqu'à 25 000 $ de pertes passives sur votre revenu ordinaire (salaire W-2) si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) est de 100 000 $ ou moins. Cette déduction supprime progressivement 1 $ pour chaque 2 $ de MAGI au-dessus de 100 000 $ jusqu'à 150 000 $ lorsqu'elle est complètement supprimée.
Les règles de perte d'activité passive stipulent que les pertes passives ne peuvent être utilisées que pour compenserrevenu passif. Une activité passive est une activité à laquelle le contribuable n’a pas participé matériellement au cours de l’année en question. Les pertes d’activité passive courantes peuvent provenir de la location d’équipement, de locations immobilières ou de sociétés en commandite.
Utiliser la récolte des pertes fiscales.
Cette stratégie consiste à vendre des investissem*nts sous-performants et à enregistrer une perte. Vous pouvez utiliser ces pertes en capital pour compenser les gains de placement imposables et jusqu'à 3 000 $ chaque année de revenu ordinaire.
Si le montant net de tous vos gains et pertes constitue une perte, vous pouvez déclarer la perte dans votre déclaration. Vous pouvez déclarer des pertes nettes de l'année en cours jusqu'à 3 000 $ – ou 1 500 $ si vous êtes marié et déclarez séparément.Reportez les pertes nettes de plus de 3 000 $ à la déclaration de l'année prochaine. Vous pouvez reporter indéfiniment les pertes en capital.
Cela signifie qu'en ce moment,la loi n'autorise aucune exemption en fonction de votre âge. Que vous ayez 65 ou 95 ans, les personnes âgées doivent payer l'impôt sur les gains en capital là où il est dû. Il peut s'agir de la vente de biens immobiliers ou d'autres investissem*nts dont la valeur a augmenté par rapport à leur prix d'achat initial, ce que l'on appelle la « base fiscale ».
La limite de perte de 3 000 $ estle montant qui peut aller à l'encontre du revenu ordinaire. Au-dessus de 3 000 $, les choses peuvent devenir un peu compliquées. La règle de limite de perte de 3 000 $ se trouve dans la section 1211(b) de l'IRC. Pour les investisseurs qui ont plus de 3 000 $ de pertes en capital, le montant restant ne peut pas être utilisé pour l'année d'imposition en cours.
Quel est un exemple de perte en capital ?
Comprendre une perte en capital
Par exemple,si un investisseur a acheté une maison pour 250 000 $ et l'a revendue cinq ans plus tard pour 200 000 $, l'investisseur réalise une perte en capital de 50 000 $.. Aux fins de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, les gains en capital peuvent être compensés par des pertes en capital.
En général,les pertes d'activité passive qui dépassent les revenus d'activité passive ne sont pas déductibles pour l'année en cours. Vous pouvez reporter les pertes passives non déductibles à l’année d’imposition suivante. Une règle similaire s’applique aux crédits issus d’activités passives.
Si vous avez activement participé à une activité immobilière de location passive, vous pourrez peut-être déduire jusqu'à 25 000 $ de perte liée à l'activité de votre revenu non passif.. Cette allocation spéciale constitue une exception à la règle générale interdisant les pertes dépassant les revenus des activités passives.
Les pertes passives suspendues sont les pertes passives que vous ne pouviez pas déduire au cours de l’année en cours. Ces pertes passives suspendues peuvent être reportées indéfiniment jusqu'à ce que vous les utilisiez pour compenser des revenus passifs ou que vous disposiez de votre bien locatif.
En vertu des dispositions relatives aux pertes passives, les contribuables ne peuvent généralement déduire une perte résultant d'une activité passive que dans la mesure du revenu généré par les autres activités passives du contribuable. La perte d'activité passive ne peut pas être déduite du salaire, des revenus d'un travail indépendant ou des revenus de placements provenant de dividendes ou d'intérêts.
Les revenus passifs proviennent généralement des intérêts, des dividendes, des plus-values, des revenus de location, etc.. Le revenu actif provient généralement des salaires, traitements, pourboires et commissions. La principale différence entre les deux est que vous vous engagerez directement dans une sorte d’activité physique pour générer un revenu actif.
Déduire les pertes d’activité passive
Si vous vendez un bien locatif avec des PAL suspendus,vous pourrez peut-être les déduire en plus de déduire toute perte au titre de l'article 1231 de la vente. Comme les pertes de l'article 1231, les PAL déductibles peuvent compenser d'autres revenus et également créer ou augmenter un NOL que vous pouvez reporter en arrière ou en avant.
Les ventes de maisons peuvent être exonérées de taxe à condition que les conditions de vente répondent à certains critères :Le vendeur doit être propriétaire de la maison et l'avoir utilisée comme résidence principale pendant deux des cinq dernières années (jusqu'à la date de clôture).. Il n'est pas nécessaire que les deux années soient consécutives pour être admissible.
Vous pourrez peut-être reporter vos gains en capital enacheter une autre maison. Tant que vous vendez votre premier immeuble de placement et que vous appliquez vos bénéfices à l’achat d’un nouvel immeuble de placement dans les 180 jours, vous pouvez reporter les impôts. Vous devrez peut-être placer vos fonds sur un compte séquestre pour être admissible.
Si votre perte en capital nette est supérieure à cette limite, vous pouvez reporter la perte sur les années ultérieures. Vous pouvez utiliser la feuille de calcul du report de perte en capital trouvée dans la publication 550 ou dans les instructions pour l'annexe D (formulaire 1040) PDF pour déterminer le montant que vous pouvez reporter.
Puis-je utiliser un report de perte en capital de plus de 3 000 $ ?
L'IRS plafonne votre réclamation de perte excédentaire au moindre de 3 000 $ ou de votre perte nette totale (1 500 $ si vous êtes marié et déposez séparément). Le report de perte en capital intervient lorsque votre total dépasse ces 3 000 $, vous permettant de le répercuter sur les impôts des années futures.Il n'y a aucune limite au montant que vous pouvez reporter.
Vous pouvez déduire certains revenus de votre déclaration de revenus en utilisant les pertes en capital pour compenser les gains en capital au cours d'une année d'imposition. Malheureusem*nt, l’IRS ne permet pas à l’investisseur de sélectionner l’année à laquelle il appliquera la perte reportée.Si l'investisseur manque un an sans rattraper la perte, le forfait est irrévocable..
Vous pouvez vendre votre résidence principale et éviter de payer des impôts sur les plus-values sur les premiers 250 000 $ de vos bénéfices si votre statut fiscal est célibataire, et jusqu'à 500 000 $ si vous êtes marié et déclarez conjointement.L'exonération n'est disponible qu'une fois tous les deux ans. Mais cela peut, dans les faits, rendre inutile l’impôt sur les plus-values.
Vous pouvez éviter l'impôt sur les plus-values lorsque vous vendez votre résidence principale en achetant une autre maison et en utilisant l'exclusion 121 pour la vente de maison. En outre,l'échange de type 1031 permet aux investisseurs de reporter les impôts lorsqu'ils réinvestissent le produit de la vente d'un immeuble de placement dans un autre immeuble de placement.
Les seniors peuvent gagner plus de revenus que les jeunes travailleurs avant de soumettre une déclaration de revenus. Les personnes âgées de 65 ans et plus peuvent gagner un revenu brut allant jusqu'à 15 700 $ avant de devoir produire une déclaration de revenus pour 2023, soit 1 850 $ de plus que les travailleurs plus jeunes.
